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浙江省桐鄉市國稅局從專項稅務風險排查中發現重要線索，破獲一起特大虛開增值稅普通發票案件，涉案金額6.5億元，虛開發票共計6000余份。目前，兩名犯罪嫌疑人徐某、林某已被公安機關刑事拘留，案件正在進一步偵查中。

一、企業為何瘋狂作廢發票

2戶企業從2014年7月注冊成立到今年5月5日，合計作廢發票5398份，作廢金額高達5.71億元。

今年5月4日，桐鄉市國稅局政策法規部門的稅務人員在專項風險排查中發現，某建材公司每個月領用的增值稅普通發票由25份逐漸增加至400份，但是，發票領用數增加后，該公司申報銷售收入與之前相差不大。這一異常情況立即引起了稅務人員的警覺，經過進一步查證發現，該公司2014年7月才注冊成立，法定代表人陸某是江蘇省泰興市人，該公司自成立以來，幾乎每個月月初都有領用發票的記錄，但奇怪的是，一到月底，該公司就會通過開票系統將開出的增值稅普通發票大量作廢，此舉顯然不符合經營交易常規。

為何開了發票又作廢，而且數量金額突然劇增？帶著疑問，桐鄉市國稅局隨即對全市企業開票情況展開全面排查。另一家建材公司就此進入了稅務人員的視線。同樣于2014年7月注冊成立的某貿易公司，大量作廢發票的做法與某建材公司如出一轍。稅務人員向票面上的部分受票企業詢問核實，證實了他們收到的確為已通過系統作廢的發票。

稅務人員進一步核查發現，截至今年5月5日，2戶企業從成立開始合計已作廢發票5398份，作廢金額高達5.71億元。這2戶瘋狂作廢發票的企業背后到底有何牽連？憑借豐富的工作經驗，稅務人員初步判斷，這些被作廢的發票可能涉嫌虛開，一起以“建材販子”為中間人的虛開增值稅普通發票案件開始浮出水面。

二、企業實際經營者到底是誰

使用虛假身份的犯罪嫌疑人再次前來購票時，稅務人員不動聲色地確認了其長相等信息。根據案件情況，桐鄉市國稅局立即啟動應急方案，將案件移交至稽查局。檢查人員進一步分析2戶企業的相關數據發現，從2014年7月到今年4月，這2戶企業存在將開具的增值稅普通發票的發票聯給受票企業后，又將該發票的電子信息作廢的行為。企業向稅務機關申報銷售僅有9.8萬元，且沒有進項稅額申報抵扣，存在未購進貨物的可能。上述行為已涉嫌虛開增值稅普通發票。從作案手段和登記信息來看，這2戶企業很有可能是由同一團伙操控。

該局及時將涉案線索移送至桐鄉市公安局經偵大隊。稅警雙方成立了專案組。公安部門發現，注冊登記的陸某、張某兩個法定代表人的身份均為虛假信息。除了公司名稱和納稅人識別號是真實的，其他信息均為偽造，檢查工作一時陷入僵局。

這時，“2戶企業每個月第一個工作日上午購票”這一重要信息成為整個案件的轉機。專案組決定順水推舟，誘敵深入。今年6月初，犯罪嫌疑人再次前來購票時，稅務人員不動聲色地確認了其長相等信息。經過對辦稅服務廳及犯罪嫌疑人的車輛、高速卡口等視頻資料的比對，確認浙江臺州臨海市的徐某和三門縣的林某分別為某建材公司及某貿易公司的實際經營者，也就是本案的犯罪嫌疑人。

至今年6月下旬，稅警雙方做了大量內查外調工作，案情漸漸明朗。從已掌握的證據看，某建材公司及某貿易公司在無真實業務的情況下，采取月初開票、月底作廢的手段，虛開發票共計6000余份，票面涉案金額高達6.5億元，受票企業遍布全國各地，受票金額在百萬元以上的企業就有近200家，保守估計將直接造成發票收受方企業所在地數千萬元巨額稅款流失。

三、請君入甕，一舉擒獲犯罪嫌疑人

犯罪嫌疑人一早來到辦稅服務廳購買發票，可公安人員尚未到位，稅務人員急中生智，稱網絡故障，布下疑陣拖住犯罪嫌疑人。

按照計劃，稅源管理單位將2戶企業的票種鑒定刪除，并在各辦稅服務廳貼出公告，明確未進行網絡升級的企業購票必須到指定窗口辦理。同時，安排人員在信息中心實時進行視頻監控。

犯罪嫌疑人到來時間早于事前專案組的估計，公安布控抓捕人員尚未完全到位。辦稅服務廳負責人急中生智，通知信息中心立即掐斷網絡，并告知現場納稅人，網絡出了故障，請大家耐心等候。犯罪嫌疑人毫無防備，公安布控人員到位后，辦稅服務廳及政策法規科的兩名稅務人員，協助公安人員將犯罪嫌疑人按倒在地。同時，在信息中心監控的稅務人員及時向公安人員通報另一嫌犯的位置，將其一舉抓獲。隨后，民警截獲一輛本田轎車，從車內查獲2臺電腦、2臺打印機和4張無線上網卡等作案工具。

面對確鑿證據，徐某和林某對結伙虛開增值稅發票的犯罪事實供認不諱。據交代，2人是臺州老鄉，利欲驅使之下，密謀策劃開公司“賣發票賺錢”。為掩人耳目，他們用虛假身份信息分別注冊成立公司，申領增值稅普通發票，利用微信和互聯網發布消息招攬客戶，通過支付寶收款、快遞送貨的方式，在無真實業務的情況下虛開發票，以低價出售給相關客戶，并從中獲利近百萬元。為了躲避偵查，他們采用“流動開票”的方式，IP地址變動頻繁，檢查人員不易掌握其行蹤。

當天，桐鄉警方將涉嫌虛開發票罪的徐某、林某依法刑事拘留，等待他們的將是法律的制裁。

四、打擊發票違法重在風險防控

桐鄉市國稅稽查局局長沈永才表示本案中，犯罪嫌疑人的違法犯罪行為有2個特點。一是手段新穎。本案為團伙作案，犯罪嫌疑人互相配合，通過微信宣傳，利用支付寶收款，交由快遞送發票，買賣雙方互不見面，提高了自身“安全性”，且利用專業工具實行“流動開票”，IP地址變動頻繁不易定位抓捕。二是方式隱蔽。犯罪嫌疑人避開常見的增值稅專用發票，將視線對準監管相對薄弱、量刑相對較輕的增值稅普通發票，采取月初領票開具，月底打印開票清單用于次月領票，報稅申報時作廢電子信息的方式虛開，基本規避了目前稅務機關常規的監管措施。由于發票月底才作廢，收票企業當月底前通過國稅局網上系統查詢發票狀態正常便入賬，隔月一般不會重復查詢。在不定期風險排查的情況下，稅務機關也很難發現異常。

本案得以順利破案，除了稅警合力、精密布控外，還在于稅務機關采取了2個有力措施。一是風險防控。信息化手段在本案前后期都發揮了很大作用。特別是前期，稅務機關利用數據排查發現某建材公司開票情況與申報情況不匹配，而全面風險掃描又使稅務機關發現了另一涉案的某貿易公司，本案就此浮出水面。二是應急管理。本案中，犯罪嫌疑人到來時間早于事前專案組估計，公安布控抓捕人員尚未就位，稅務人員立即啟動應急機制，關閉通信網絡，造成系統故障假象，促使犯罪嫌疑人等待，同時維持辦稅服務廳秩序，在未造成其他納稅人恐慌的情況下等待公安人員到來，共同將犯罪嫌疑人抓獲。

本案也警示稅務機關，不能忽視增值稅普通發票日常管理。要充分利用信息化手段，對出現不符合經營交易常規現象的企業開展風險分析，結合企業經營活動和業務信息，加強評估分析和稽查工作，防范不法分子通過虛開方式非法牟利，給國家造成損失。