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國際重復(fù)征稅與重疊征稅

一、國際重復(fù)征稅概述 (一) 國際重復(fù)征稅概念國際重復(fù)征稅(international double taxation)，亦稱國際雙重征稅，一般指兩個國家各自依據(jù)自己的稅收管轄權(quán)按同一稅種對同一納稅人的、同一征稅對象、在同一征稅期限內(nèi)的同時征稅。國際重復(fù)征稅問題是國際經(jīng)濟領(lǐng)域中跨國投資者和各…...

國際重復(fù)征稅問題的現(xiàn)狀與展望

國際重復(fù)征稅問題，直接關(guān)系到各國政府在相互的經(jīng)濟貿(mào)易往來中利益上的得失，因此，從它產(chǎn)生和存在的那天起，就一直成為世界各國在國際經(jīng)濟活動中處理國際間稅收事務(wù)方面特別關(guān)注的一大熱點問題，尤其是在國際稅收學(xué)領(lǐng)域也一直被做為一項非常重要的理論和現(xiàn)實問題而加以研究和…...

避免國際重復(fù)征稅與單一稅收管轄權(quán)

稅收管轄權(quán)是指對發(fā)生于其領(lǐng)土境內(nèi)的一切應(yīng)稅活動和來源或被認為是來源于其境內(nèi)的全部所得行使的征稅權(quán)力。在國際所得稅法領(lǐng)域，由于國家間所采用的稅收管轄權(quán)的標準不一致，造成了在很多情況下對于跨國所得的多重征稅問題。下面我們就從現(xiàn)行多種稅收管轄權(quán)并存的諸多缺陷、矛…...

經(jīng)濟全球化下的國際稅收競爭與稅收優(yōu)惠

自20世紀80年代以來，以減稅為鮮明特征之一的稅制改革在世界各國普遍推行，這除了與稅收理論的自身發(fā)展相關(guān)之外，還與經(jīng)濟全球化的宏觀背景密不可分。經(jīng)濟全球化使國際經(jīng)濟資源的自由流動成為可能并日趨便捷，各國要發(fā)展經(jīng)濟必須擁有優(yōu)勢經(jīng)濟資源，而對國際經(jīng)濟資源的爭奪帶來…...

所得來源地稅收管轄權(quán)

來源國稅收管轄權(quán)指一國政府針對非居民納稅人就其來源于該國境內(nèi)的所得征稅的權(quán)力。依來源國稅收管轄權(quán)，納稅人承擔的是有限的納稅義務(wù)。征稅國對納稅人主張來源地稅收管轄權(quán)的基礎(chǔ)是認定納稅人有來源于該征稅國境內(nèi)的所得，各項所得或收益一般可劃分為四類：營業(yè)所得、勞務(wù)所…...

跨國并購中國際重復(fù)征稅問題研究

跨國并購交易涉及作為不同國家居民納稅人的目標公司、目標公司股東及收購公司之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由此產(chǎn)生了多層面、復(fù)雜的國際重復(fù)課稅問題。它不僅涉及傳統(tǒng)的法律性國際重復(fù)征稅與經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅問題，而且，鑒于不同國家對免稅收購交易的適格要件規(guī)定不同，因此，如果某一…...

避免國際重復(fù)征稅的基本方法

由于國際雙重征稅問題的存在，不僅對有關(guān)納稅人不利，而且對國際間的資本流動和技術(shù)交流不利。一般來說，一國單方面避免重復(fù)征稅的方法有： 1. 扣除法。扣除法是居住國政府在行使居民(公民)管轄權(quán)時，允許本國居民(公民)用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，作為向本…...

避免雙重征稅我國已簽訂99個稅收協(xié)定

國務(wù)院日前印發(fā)《關(guān)于推進國際產(chǎn)能和裝備制造合作的指導(dǎo)意見》，提出要完善財稅支持政策，為企業(yè)“走出去”提供支持和服務(wù)。隨著我國企業(yè)“走出去”步伐加快，企業(yè)遭遇的跨境稅收問題日益增多，通過國家間稅收協(xié)定，可以為企業(yè)避免雙重征稅和解決涉稅爭議提供法律支持。簽訂10…...

世界多國將出臺新報稅制度防止跨國企業(yè)逃稅

世界多國將從2016年1月1日開始對跨國企業(yè)集團實施新的稅務(wù)申報制度，申報范圍涵蓋在各國的收益及納稅額。包括日本在內(nèi)的經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)成員國與部分新興市場國家已于日前達成共識，同意一同采取措施防止跨國企業(yè)逃稅。實施對象為集團銷售收入超過7.5億歐元的企業(yè)集團…...

離岸公司的國際避稅手段與法律分析

據(jù)報載，僅僅在英屬維京群島，就登記注冊了20多萬家與中國有關(guān)的離岸公司。另據(jù)報道，東南沿海某省，2002年第一大外商投資來源地不是美國、日本或者歐洲這些人們心目中傳統(tǒng)的金融發(fā)達地區(qū)，而是英屬維京群島。類似的例子不勝枚舉，令我們不得不在金融全球化愈發(fā)擴大化的今天，…...

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反傾銷稅