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委托代銷商品本身的經(jīng)營活動屬于購銷貨物，在其經(jīng)營過程中，貨物實(shí)現(xiàn)了有償轉(zhuǎn)讓，按照增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)屬增值稅的征收范圍。因此，增值稅法規(guī)將委托代銷貨物和受托代銷貨物作為視同銷售貨物行為計(jì)征增值稅。委托代銷的特點(diǎn)是受托方只是一個代理商，委托方將商品發(fā)出后，所有…...
問：無形資產(chǎn)如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十六條規(guī)定：無形資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（一）外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為…...
問：2010年時，我公司購買上海某供應(yīng)商設(shè)備一套10萬元，當(dāng)時對方給我們開具了17%的增值稅專用發(fā)票，至今，仍有1萬元的質(zhì)保金未付，因其質(zhì)量有問題，我公司要對其扣款，也就是1萬元不予支付，但是對方今日提出，要我們?yōu)槠溟_具紅字發(fā)票，對方的要求是否合理？應(yīng)如何處理？2010年…...
企業(yè)所支付款項(xiàng)的單位與增值稅專用發(fā)票上的銷貨單位不一致，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？ 答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定是不能抵扣的。政策依據(jù)之一：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號條款失效）第一條（三）購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的…...
有些房地產(chǎn)公司開發(fā)的項(xiàng)目規(guī)模較大，按照有關(guān)規(guī)定需要建造專門的人防工程，公司在地下人防工程內(nèi)的其他區(qū)域設(shè)計(jì)建造了地下車位。房地產(chǎn)公司對這些地下車位沒有產(chǎn)權(quán)，買家不能辦理產(chǎn)權(quán)證。 在銷售這些車位時，公司一直使用《地下車位銷售合同》。合同注明：“買受人所購地下停…...
問：根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一般按照被投資方作出利潤分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。一般有限公司投資于合伙公司，因合伙企業(yè)采用“先分后稅”原則，且年度終了，無論是否作出分配，都要計(jì)算繳納所得稅。如果該年度合伙企業(yè)沒有作出利潤分配決定…...
問：增值稅專用發(fā)票是不是超過180天認(rèn)證期就不能再開具紅字發(fā)票了？ 答：企業(yè)取得增值稅慎用發(fā)票后，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可能會存在兩種可能，一是按規(guī)定可以進(jìn)行抵扣，二是不需抵扣。對要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國…...
由于掛牌“新三板”準(zhǔn)入條件相對于較低，企業(yè)多為中小公司，稅務(wù)管理崗位及制度建設(shè)長期缺失，在“股改”等環(huán)節(jié)因稅務(wù)誘發(fā)的歷史問題常常成為很多企業(yè)掛牌中的“攔路虎”；與此同時，一些企業(yè)掛牌成為“公眾”公司后，由于涉稅事項(xiàng)處理的不規(guī)范，受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，其被…...
問題：我企業(yè)生產(chǎn)的是顯示器配件二極管等，進(jìn)口的原材料是否免收關(guān)稅和增值稅？詳細(xì)內(nèi)容：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步扶持新型顯示器件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2012〕16號）第一條規(guī)定：“自2012年1月1日至2015年 12月31日，新型顯示器件…...
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人取得2010 年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)…...
重大疑難案件辦理
重大疑難稅務(wù)案件研討 未登記建筑合法性論證 重大疑難刑事案件研討 重大疑難行政案件論證 重大疑難民商訴訟案件重點(diǎn)領(lǐng)域
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