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全資母子公司往來款，如工資電費可否用收據(jù)清算收回

【問題】全資母子公司之間的往來款，如工資、電費等可以用收據(jù)清算收回嗎？是否要開營業(yè)稅發(fā)票？【答案】母子公司之間的往來入屬于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)符合獨立的原則，關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)以交易是否發(fā)生為依據(jù)，而不是以是否收取價款為前提。關(guān)聯(lián)方的交易類型主要有：（一）購買或銷…...

跨期發(fā)票能否正常申報抵扣進項稅額

問：我公司在2014年末暫估了一筆70多萬元的技術(shù)咨詢費，在2015年取得這該筆業(yè)務(wù)的專用發(fā)票，在企業(yè)所得稅匯算清繳時這筆費用沒有稅前扣除，這筆業(yè)務(wù)該如何處理？進項稅能否抵扣？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六項關(guān)…...

一般納稅人資格登記熱點問題

問：2015年6月份新成立的企業(yè)申請成為一般納稅人還需要辦理資格認(rèn)定手續(xù)嗎？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第18號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人（…...

國際貨物運輸代理費能否抵進項稅額

問：國際貨物運輸代理費能否抵扣進項稅額？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人支付的貨物運輸代理費用不得抵扣進項稅額的批復(fù)》（國稅函〔2005〕54號）規(guī)定，國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)是國際貨運代理企業(yè)作為委托方和承運單位的中介人，受托辦理國際貨物運輸和相關(guān)事宜…...

企業(yè)領(lǐng)用原材料自用進項稅可否抵扣

【問題】企業(yè)領(lǐng)用原材料自用、用于在建工程、用于流水線安裝視同銷售嗎？進項稅可以抵扣嗎？【解答】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： “（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨…...

包工包料的安裝勞務(wù)應(yīng)取得何種發(fā)票

問：我公司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，與安裝公司簽訂了一份會所空調(diào)購買及安裝的合同。合同內(nèi)容是包工包料，此安裝公司營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍是工程施工。請問我公司應(yīng)該取得國稅發(fā)票還是建筑業(yè)發(fā)票？另外，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第七條規(guī)定，納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分…...

福利企業(yè)退稅額如何計算企業(yè)所得稅

問：一家福利企業(yè)企業(yè)不久前剛被稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。對享受國家即征即退的這部分增值稅退稅應(yīng)如何確認(rèn)收入并計算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間…...

逾期收賬款能否作壞賬損失稅前扣除

問：我公司2013年末核銷了兩筆應(yīng)收賬款，一筆是2010年形成的，金額為23萬元，對方企業(yè)未在工商注銷，但實際已不存在，找不到機構(gòu)和相關(guān)人員。一筆金額為4萬元，2012年形成的，也是對方企業(yè)機構(gòu)和人員都聯(lián)系不到，工商網(wǎng)上查詢還在。答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失…...

通過物流中心再送貨配貨屬視同銷售

【問題】某公司把貨物運到物流中心或者配貨點（均在異地），然后向各購貨單位送貨、配貨，這種行為是否屬于視同銷售行為？【解答】根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所屬機構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕137號）規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)…...

適用特定行業(yè)稅率是否出具特定發(fā)票

問：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）中明確，單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按“郵電通信業(yè)”稅目3%征收營業(yè)稅。快遞公司是開具服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票？還是需要申請開具《郵電通信業(yè)、金融保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》？快遞公司是否有專門的會計和納稅處理規(guī)…...

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