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稅務(wù)律師

付款與銷貨單位不一致，能否抵扣進項稅？

企業(yè)所支付款項的單位與增值稅專用發(fā)票上的銷貨單位不一致，可以抵扣進項嗎？答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定是不能抵扣的。政策依據(jù)之一：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號條款失效）第一條（三）購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費用的…...

房地產(chǎn)企業(yè)賣出地下車位是否要繳房產(chǎn)稅？

有些房地產(chǎn)公司開發(fā)的項目規(guī)模較大，按照有關(guān)規(guī)定需要建造專門的人防工程，公司在地下人防工程內(nèi)的其他區(qū)域設(shè)計建造了地下車位。房地產(chǎn)公司對這些地下車位沒有產(chǎn)權(quán)，買家不能辦理產(chǎn)權(quán)證。在銷售這些車位時，公司一直使用《地下車位銷售合同》。合同注明：“買受人所購地下停…...

投資合伙企業(yè)未利潤分配何時確認(rèn)紅利收入？

問：根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一般按照被投資方作出利潤分配的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。一般有限公司投資于合伙公司，因合伙企業(yè)采用“先分后稅”原則，且年度終了，無論是否作出分配，都要計算繳納所得稅。如果該年度合伙企業(yè)沒有作出利潤分配決定…...

超過180天認(rèn)證期就不能再開具紅字發(fā)票了？

問：增值稅專用發(fā)票是不是超過180天認(rèn)證期就不能再開具紅字發(fā)票了？答：企業(yè)取得增值稅慎用發(fā)票后，對應(yīng)的進項稅額可能會存在兩種可能，一是按規(guī)定可以進行抵扣，二是不需抵扣。對要抵扣進項稅額的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國…...

"新三板"掛牌前后22個稅務(wù)風(fēng)險點及應(yīng)對策略

由于掛牌“新三板”準(zhǔn)入條件相對于較低，企業(yè)多為中小公司，稅務(wù)管理崗位及制度建設(shè)長期缺失，在“股改”等環(huán)節(jié)因稅務(wù)誘發(fā)的歷史問題常常成為很多企業(yè)掛牌中的“攔路虎”；與此同時，一些企業(yè)掛牌成為“公眾”公司后，由于涉稅事項處理的不規(guī)范，受到主管稅務(wù)機關(guān)的處罰，其被…...

生產(chǎn)二極管其進口的原材料是否免收關(guān)稅和增值稅？

問題：我企業(yè)生產(chǎn)的是顯示器配件二極管等，進口的原材料是否免收關(guān)稅和增值稅？詳細(xì)內(nèi)容：根據(jù)《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步扶持新型顯示器件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財關(guān)稅〔2012〕16號）第一條規(guī)定：“自2012年1月1日至2015年 12月31日，新型顯示器件…...

增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證，本月沒有銷項還填申報表嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人取得2010 年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)…...

全資母子公司往來款，如工資電費可否用收據(jù)清算收回

【問題】全資母子公司之間的往來款，如工資、電費等可以用收據(jù)清算收回嗎？是否要開營業(yè)稅發(fā)票？【答案】母子公司之間的往來入屬于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)符合獨立的原則，關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)以交易是否發(fā)生為依據(jù)，而不是以是否收取價款為前提。關(guān)聯(lián)方的交易類型主要有：（一）購買或銷…...

跨期發(fā)票能否正常申報抵扣進項稅額

問：我公司在2014年末暫估了一筆70多萬元的技術(shù)咨詢費，在2015年取得這該筆業(yè)務(wù)的專用發(fā)票，在企業(yè)所得稅匯算清繳時這筆費用沒有稅前扣除，這筆業(yè)務(wù)該如何處理？進項稅能否抵扣？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六項關(guān)…...

一般納稅人資格登記熱點問題

問：2015年6月份新成立的企業(yè)申請成為一般納稅人還需要辦理資格認(rèn)定手續(xù)嗎？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第18號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人（…...