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稅務律師

關于推進稅務行政訴訟案件應對的實踐與探索

在依法治國的大環境下，隨著納稅人法制意識和維權意識進一步增強，稽查局作為稅務執法部門，應對納稅人法律救濟行為明顯增多，稅收執法面臨著前所未有的挑戰。行政訴訟案件一旦處理不當就會激化稅企矛盾，引發越級上訪、群體性事件發生，擾亂工作、社會秩序。因此,適應新常態，謹慎執法，提高稅務行政訴訟案件應訴水平和能力，顯得尤為重要。...

稅務行政處罰缺乏依據被撤銷案

2013年12月4日淮安市淮陰地方稅務局作出淮陰地稅罰（2013）3號稅務行政處罰決定書，以淮安第一美術高級中學（下稱美術中學）不進行納稅申報為由，依據稅收征管法第六十四條第二款對原告處以不繳納稅款百分之五十的罰款合計1673150元，基于被告拒絕提供賬簿憑證及轉讓資產相關資料，根據稅收征管法第七十條處以5000元罰款，罰款合計1678150元。...

合作開發、合作建房之司法、稅務認定及各主體的納稅分析和稅務籌劃

合作建房作為房地產合作開發的重要模式之一，在實務中的法律關系認定及稅務層面的認定一直飽受爭議。以合作建房后的分房過程為例，全國各地對房產的分配涉及的稅費處理一直都未有過統一的意見，甚至有很多自相矛盾的文件和做法。為便于讀者深入了解合作開發中合作建房模式的司法認定和稅務處理問題，筆者特從法律和財稅的視角作相關梳理，以期為地產同業人士提供實操參考和相關思考。...

企業納稅（稅務）籌劃的六種方法

稅務籌劃是在法律許可的范圍內合理降低納稅人稅負的經濟行為。企業稅務籌劃作為一項“雙向選擇”，不僅要求企業依法繳納稅款以及履行稅收義務，而且要求稅務機關嚴格“依法治稅”。企業稅收籌劃在減輕稅收負擔、獲取資金時間價值、實現涉稅零風險、追求經濟效益最大化和維護自…...

股權轉讓中的納稅籌劃問題

一、案例Z省的三個自然人在丫省某市設立一家房地產開發公司甲，注冊資本8 000萬元。公司將以1億元所購土地“三通一平”（即通水、通電、通路及土地整平。開發成本約600萬元，開發費用約400萬元，開發費用中除利息費用以外的其他開發費用約為1 80萬元）之后，2005年年初土地市場…...

中央空調銷售及工程安裝如何開發票

A公司（采購方）與B公司（供貨方及安裝方）簽訂了中央空調銷售及其工程合同，合同上的總造價按工程項目列示設備及安裝費的總金額，明細報價單上已列明設備款和安裝費各自的金額，B公司所銷售的空調為外購非自產，是增值稅一般納稅人，主業是中央空調銷售及安裝，請問B應向A公司…...

處理使用過的固定資產稅收規定

問題一：一般納稅人銷售使用過的固定資產如何納稅使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。轉型前，只對售價超過原值的固定資產征稅，未超過原值的不征稅。轉型后，銷售固定資產均應征稅，其征稅辦法視情況不同而有區別。但需要注意的是房屋、建…...

企業納稅籌劃實例

【實例一簡介】四川省吉祥物業管理有限公司（以下簡稱“吉祥公司”）是2012年新成立的物業公司，企業所得稅的主管稅務機關是地稅。2014年應納稅所得額為2000萬元。企業適用企業所得稅稅率為25%。【納稅籌劃前】吉祥公司2014年應納企業所得稅200025%＝500萬元。【納稅籌劃方…...

廣告費超標可否結轉以后年度扣除

問題：某公司發生的廣告費超標今年不能扣除部分，是否可以結轉以后年度扣除？解答：企業所得稅第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結…...

會計利潤為負，捐贈支出如何扣除

問題：企業是會計利潤為負，但納稅調整后有應納稅所得額，捐贈支出如何在稅前扣除？解答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業依…...