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律師實務

問題：國有企業取得政府一塊劃拔地，為個人住宅用地，但上面有部分為林木，要不要繳納城鎮土地使用稅？解答：根據《海南省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的通知》（瓊地稅發〔2014〕27號）第一條規定，單位和個人利用商服用地、工礦倉儲用地、住宅用地從事種植、養殖、…...

問題：北京企業將稅務登記證遺失，在哪個報刊刊登遺失聲明? 解答：根據《北京市國家稅務局北京市地方稅務局關于聯合稅務登記管理有關事項的公告》(北京市國家稅務局北京市地方稅務局公告2014年第5號)規定，納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日…...

貸款損失稅前扣除，是國家促進金融業發展的重要稅收政策之一。金融企業經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的貸款類債權，可以作為貸款損失在計算應納稅所得額時扣除：（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，或者已…...

1、國家統一規定發放的補貼、津貼《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第600號）第十三條規定：稅法第四條第三項所說的按照國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他…...

為扶持和鼓勵企業創新發展，國家對企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用準予加計扣除，并對高新技術企業采用15%的企業所得稅優惠稅率，并《中華人民共和國企業所得稅法》對此有明確的規定，說明企業研究開發費用加計扣除政策已上升到法律層次，體現了國家以稅收…...

問題：企業買賣基金取得收益，是否需要繳納營業稅? 解答：《營業稅暫行條例》第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：……(四)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入…...

1.由集團公司進行集中開發的研究開發項目，其實際發生的研究開發費是否允許在成員公司之間進行分攤？根據《國家稅務總局關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發[2008]116號）第十五條規定：企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況，對…...

問題：一般納稅人企業替他人代銷一批商品，按合同規定的價格銷售。請問，如果該企業沒有利潤是否需要申報繳納增值稅？解答：根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條第二項規定，單位或個體經營者銷售代銷貨物，視同銷售貨物。所以企業代銷他人的商品視同銷售貨物行為，應計提銷…...

問題：企業為特殊工種人員(如高空作業、井下挖掘、海底勘探、遠洋捕撈等高危作業人員)繳納的法定人身安全保險費，能否稅前扣除? 解答：《企業所得稅法實施條例》第三十六條規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以…...

問題：企業年會聚餐的費用，能否稅前扣除？解答：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條規定：《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和…...