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律師實務

小規模納稅人部分開具專用發票，能否免征增值稅

根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條的規定，小規模納稅人發生應稅行為，購買方索取增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開。...

　房地產營改增之初，國家為了平衡財政入庫，在財稅[2016]36號文中規定，房地產開發企業銷售不不動產，在一般征收的情況下，需要按照預收款3%預繳增值稅。但是，隨著現在國家不斷加強房地產宏觀調控的情況下，很多房地產開發公司的利潤率已經大大縮減，很多房地產公司出現了按照預收款3%預繳的增值稅遠遠大于正常銷售房屋按照銷項稅-進項稅應該繳納的增值稅，甚至有些開發項目銷項稅額已經和進項稅額倒掛，正常不僅不需要繳納增值稅，還出現了留抵進項稅的問題。...

破產重整中債務豁免“收益”涉稅法律分析與籌劃

一般認為，破產重整是指專門針對可能或已經具備破產原因但又有維持價值和再生希望的企業，經由各方利害關系人的申請，在法院的主持和利害關系人的參與下，進行業務上的重組和債務調整，以幫助債務人擺脫財務困境、恢復營業能力。破產重整關系到債務人、債權人以及投資者的利益，重整過程中稅負的高低將直接影響重整方案的順利實施，本文就破產重整中由債務豁免產生的“收益”進行分析，并對可能產生的巨額稅負給出應對的措施。...

企業破產清算中應關注的稅收問題

企業破產清算中的所得稅處理，首先，稅收債權的申報。破產企業欠稅而形成的稅收債權，稅務機關需要在破產債權申報期內向法院進行申報。首先，稅收債權的申報。破產企業欠稅而形成的稅收債權，稅務機關需要在破產債權申報期內向法院進行申報。其次，稅收債權的清償順序。第三，滯納金和罰款的申報及清償問題。第四：破產對稅收保全措施的限制。...

破產債權：增值稅留抵是否可抵其他稅種欠稅，滯納金是否屬于優先債權

對于增值稅留抵稅額是否屬于企業的債權，當前的稅收政策并無支持，即企業關門之時，該留抵也不會導致稅務機關退稅，但本案中，認為可以抵減稅收債權中的其他稅種的欠稅本金，也算是一種突破。當下，增值稅留抵實施的退稅減稅降費政策，似乎也在說明了此屬企業資產的性質。不過如果這樣，恐怕我們的財政壓力也難以接受。另外對于滯納金屬于普通債權的定性判決，一個搬出來國家稅務總局批復，一個搬出來最高院批復，當然，從審判層面看，結果大家也發現了。...

破產重整債務豁免涉稅問題芻議

2015年中央經濟工作會議強調推進供給側改革后，一大批具有營運價值的困境企業通過法治化、市場化的破產重整實現涅槃重生，在優化資源配置的同時，讓企業重新煥發了活力。重慶鋼鐵、海鑫鋼鐵等傳統制造業企業，就是這一輪結構調整、轉型升級的行業代表性企業。但是，在破產重整實務中，對于債務豁免產生的巨額債務重組所得涉及的納稅問題，缺乏明確的稅收優惠政策和相應的制度規則。沉重的稅收負擔，讓重整投資人望而卻步，很多案件因此陷入僵局，使破產重整的制度安排，無法取得預期的經濟和法律效果。因此，在頂層設計上，需要進一步轉變認識，將...

破產清算過程中企業如何納稅

在企業生命周期中，當經濟運行整體下行或某一行業遭遇結構性調整以及企業因自身原因經營不善時，不可避免的出現企業破產清算的情況。隨著我國中國特色社會主義市場經濟的發展日趨具有活力，每天都有大量的新設企業參與其中，也必然會淘汰部分不具有市場競爭力的企業，這其中就包括通過破產清算程序退出市場的企業，也就隨之產生了企業在破產清算過程中如何繼續履行納稅義務的問題。我國稅收法律規范主要針對企業在符合持續經營假設條件下的稅款征繳進行規范，對于進入破產清算程序的破產人稅款征繳鮮有相應的專門規范。本文試以破產之日前、后為區別，...

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律師實務

小規模納稅人部分開具專用發票，能否免征增值稅

房地產公司增值稅預繳率高于實際稅負率如何申請退稅

破產重整中債務豁免“收益”涉稅法律分析與籌劃

企業破產清算中應關注的稅收問題

破產債權：增值稅留抵是否可抵其他稅種欠稅，滯納金是否屬于優先債權

破產重整債務豁免涉稅問題芻議

破產清算過程中企業如何納稅

企業所得稅銷售收入確認的會稅異同

影視業扣繳個人所得稅稽查案例

享受企業所得稅優惠需留存備查資料