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研究開發費用的稅前扣除熱點問題

1.由集團公司進行集中開發的研究開發項目，其實際發生的研究開發費是否允許在成員公司之間進行分攤？根據《國家稅務總局關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發[2008]116號）第十五條規定：企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況，對…...

問題：一般納稅人企業替他人代銷一批商品，按合同規定的價格銷售。請問，如果該企業沒有利潤是否需要申報繳納增值稅？解答：根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條第二項規定，單位或個體經營者銷售代銷貨物，視同銷售貨物。所以企業代銷他人的商品視同銷售貨物行為，應計提銷…...

問題：企業為特殊工種人員(如高空作業、井下挖掘、海底勘探、遠洋捕撈等高危作業人員)繳納的法定人身安全保險費，能否稅前扣除? 解答：《企業所得稅法實施條例》第三十六條規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以…...

問題：企業年會聚餐的費用，能否稅前扣除？解答：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條規定：《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和…...

一、放棄免稅：36個月內不得再申請放棄免稅之銷售貨物或勞務政策依據：增值稅暫行條例實施細則第三十六條規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。放棄免稅之提供應稅服務政策依據…...

根據《國家稅務總局關于印發的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規定：“第三條匯總納稅企業實行‘統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫’的企業所得稅征收管理辦法： (一)統一計算，是指總機構統一計算包括匯總納稅企業所屬各個不具有法人資格分支機構在內的…...

根據《國家稅務總局關于印發《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》的通知》(國稅發〔2004〕153號 )第十二條規定：“稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票后發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或…...

問題：某單位是藥品生產企業，現開發了一種新藥品，臨床階段免費給患者使用，請問是否需要按視同銷售繳納增值稅？解答：賴紹松稅務律師認為：如符合文件規定條件，則不屬于增值稅視同銷售范圍，無需繳納增值稅。《財政部國家稅務總局關于創新藥后續免費使用有關增值稅政…...

問題：本公司為融資租賃企業，現有一筆業務想申請出口退稅，但是該筆業務已經進項抵扣了，請問是否還可以享受出口退稅優惠政策？解答：賴紹松稅務律師提出：根據《國家稅務總局關于發布<融資租賃貨物出口退稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第56號）文件第九…...

一、購車贈禮品、送保險等促銷手段的稅收風險分析幾乎所有的汽車4S店在顧客買車時，隨車贈送一些裝飾用品，比如防爆膜、真皮座套、地膠板、防盜報警器等，車子的檔次越高，贈品價值也越高。不少汽車4S店在使用了這一促銷手段后，并沒有對贈品支出進行正確的稅務處理，主要體現…...