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匯算清繳稅務問題的處理匯總

問題：金融企業有委托貸款的業務，請問針對這部分委托貸款業務金融企業提取的貸款損失準備金是否可以在企業所得稅前扣除？解答：根據《關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅〔2015〕9號） …… 三、金融企業的委托貸款、代理貸款…...

問題：某合伙企業在成立時有3個合伙人，其中一個為法人公司，另外兩個合伙人分別是張先生和李先生。2014年期間，該合伙企業取得合伙經營所得總計為600萬元，合伙協議規定每個合伙人權益相同，也就是說各個投資者均能取得200萬元的所得，作為法人投資者公司和兩位自然人合伙人…...

問題：某企業年底時收到外專局撥給某單位一些外國專家的補貼（用于支付外國專家的機票、生活補貼等），因某局并不知道年底會給某們這筆撥款，在外國專家機票及每月生活補貼發生時，某們就直接計入了費用，請問某們現在收到了此款項如何處理？（收到錢和已列支的相等的）某們收…...

由于小微企業組織架構、財會隊伍素質等特點，以及所使用的《小企業會計準則》已與我國稅收法規有較大程度協調，因此，小微企業稅務籌劃應更多地關注日常管理及核算。稅務籌劃一，用足稅收優惠政策：近年來，國家出臺了一系列專門扶持小微企業發展的稅收優惠政策。如…...

一、享受小型微利企業優惠是否需要備案，如何備案？根據《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)第二條的規定：符合規定條件的小型微利企業自行申報享受減半征稅政策。匯算清繳時，小型微利企…...

一、什么是企業所得稅可抵稅款？納稅人在企業所得稅年度申報表“本年應補（退）的所得稅額”行次填寫的負數金額為可抵稅款，可以在以后屬期的企業所得稅季度或年度申報中抵繳當期應繳的企業所得稅。二、可抵繳企業所得稅款年度有什么限制？納稅人近3年內多繳的稅款可以抵繳…...

外貿企業從事委托加工出口業務，根據取得原材料的渠道不同，可大體將其分為四種模式：第一種，國內采購原材料委托加工；第二種，一般貿易進口原材料委托加工；第三種，來料加工委托加工；第四種，進料加工委托加工。以外貿企業委托加工出口的凈現金流量為目標值，闡述四種…...

一、關聯企業間無償借款面臨按照金融保險業補交的營業稅、企業所得稅的風險。《營業稅細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第52號)第三條規定，條例第一條所稱提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動…...

在實踐中，企業向民間借高利貸的稅務風險主要體現為：民間高利貸融資付出的利息高，無利息票據，企業所得稅前無法扣除，如被稅務部門查出還要代扣20%的個人所得稅。為了避免民間融資的稅務風險，賴紹松稅務律師認為應從以下三方面來控制：第一，企業與自然人應簽訂借款合同，…...

稅務風險識別的主要思路可以分為兩類，一是應用各種數據和方法估算一定的經濟量、經濟結構和既定的稅收制度決定的潛在的、最大的稅收能力，與實現的稅收收入數據比較，查找某地區、某稅種或某行業稅收征管中可能存在的風險及其變動趨勢，即通過納稅能力估算（也稱為稅收流失估…...