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享受企業所得稅優惠需留存備查資料

2015年11月12日，國家稅務總局發布了《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局2015第76號公告簡稱優惠辦理辦法），優惠辦理辦法簡化了企業所得稅優惠得辦稅流程，對規范企業所得稅優惠政策事項辦理，加強優惠事項的事中事后管理起到了促進作用。同時優惠辦理辦法第三…...

問題：某公司有一分支機構平常都是自己交的企業所得稅，年度終了時也可以由其自己匯算清繳嗎？還是必須由總機構負責合并匯總納稅？解答：國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務總局公告〔2012〕57號)規定：第十條匯總納稅企業應…...

國家稅務總局發布了《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號），筆者整理出16個關鍵點。一、通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續的項目對于企業享受小型微利企業所得稅優惠、固定資產加速折舊、單位價值低于5000元固定資產一次性扣除和低于10…...

很多企業往往以最簡單的方法對待業務招待費稅前扣除限額的計算，如直接將會計報表上的銷售收入乘以5‰后與業務招待費發生額的60%比較，取其小者作為稅前扣除的限額，這不僅暴露了相關企業沒有了解和掌握稅法的相關規定，而且也使得企業不能充分利用好稅收政策。筆者為此對企業…...

無論在稅務稽查還是財務審計中，關注企業“不符合常規”的事項，都是非常有必要的。我們這里所說的“不符合常規”的事項往往都是納稅人“籌劃”的結果，在此也提醒納稅人，因為不符合常規，這些“籌劃”的風險還是很大的。當然各個行業各個企業的實際情況不同，經營常規也多種…...

問題：某公司考慮將開發的一幢寫字樓以投資形式與另一家大型電子科技企業集團合作創辦一家專營創新科技產品的銷售公司。目前寫字樓的權屬已過戶到新公司的名下，不動產所有權已經發生轉移，那其公司是否應該按銷售不動產繳納營業稅？解答：上述公司以不動產投資入股的形式，是…...

問題：企業員工出差的借款一直都沒有歸還公司，可以做資產損失稅前扣除嗎？解答：根據《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規定：“第二十三條企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項…...

問題：某公司與其他多家單位合買消防車捐贈給消防大隊，能否稅前扣除？解答：一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第九條規定：“企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。” 二、根據《中華…...

國稅發[2006]156號國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知: 第八條一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：（一）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的。上列其他有關增值…...

問題：由企業承擔的員工個人所得稅支出，是否可以在企業所得稅稅前扣除？解答：依據《國家稅務總局關于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第28號），企業為員工負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一…...