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企業(yè)所得稅匯算清繳的常見問題

問題一：企業(yè)取得具有專項用途的財政性資金如何做所得稅處理？解答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規(guī)定，自2011年1月1日起，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金…...

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出稅前扣除，按以下規(guī)定進行處理： 1.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過下列規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除。…...

企業(yè)往年應(yīng)扣未扣支出可追補扣除

某公司內(nèi)審部門在進行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)公司上一年度因少結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)品銷售成本多計算了利潤而多計繳了企業(yè)所得稅。請問，該公司如何才能將此多繳的所得稅轉(zhuǎn)回或退回?另外，對因上述原因多繳的所得稅可以追補確認和轉(zhuǎn)回或退回的年限又是如何規(guī)定的? 一、法律解讀 2012年4月24日…...

企業(yè)清算后將不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給股東是否繳稅？

某合資企業(yè)成立于1994年，注冊資本2300萬元，由當?shù)剜l(xiāng)村村委會所屬的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展公司（簡稱中方）和外國公司（簡稱外方）共同出資組建，中方以土地（集體所有土地）、廠房折價598萬元出資占股權(quán)26%；外方以進口設(shè)備和外匯貨幣資金1702萬元出資占股權(quán)74%.合資企業(yè)現(xiàn)在由于經(jīng)營…...

專用發(fā)票成為失控發(fā)票的稅務(wù)處理

問題：收到一張專用發(fā)票，認證了，因為對方?jīng)]有報稅所以成了失控發(fā)票。這該怎么辦？解答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國稅函〔2008〕607號）規(guī)定，購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并…...

企業(yè)小食堂的納稅問題

問題（一）由于我廠規(guī)模較大，從業(yè)人員較多，因此必須建職工食堂。我廠又規(guī)定，自建成食堂以后，廠里所需招待的客人必須在食堂就餐。我想問，招待客人和職工在食堂就餐所發(fā)生的費用，應(yīng)分別在什么科目列支？像這種情況如果沒有原始憑證怎么辦？這些費用在計算所得稅時能否稅前…...

加工制造企業(yè)應(yīng)交哪些稅及程序

1、增值稅（1）雙定戶：每個月份結(jié)束，將會計報表做出就可以到稅務(wù)局交稅了。雙定戶交稅無須填報表格，只須到稅務(wù)局現(xiàn)金交稅窗口交納現(xiàn)金即可，現(xiàn)很多城市已發(fā)展到用電話繳稅（用指定的存款戶或儲蓄戶來繳稅），方便實用。（2）小規(guī)模納稅人：月份營業(yè)結(jié)束做出會計報表，計算…...

已部分銷售的住宅小區(qū)是否需要全額計提土地使用稅

【問】某公司開發(fā)的某住宅區(qū)，已銷售了約50%以上，且購房者多已辦理了房產(chǎn)證和土地證，即相應(yīng)的土地使用權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移購房戶而不歸我公司了。請問還要全額計提土地使用稅嗎？【答】對購房戶已經(jīng)辦理土地權(quán)證的相關(guān)土地面積，因相關(guān)的土地使用權(quán)已經(jīng)不再歸屬你公司所有，依《土地…...

子公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費可否稅前扣除

問題：母公司向子公司收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，子公司可以稅前扣除嗎? 解答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》規(guī)定：“二、母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標準及金額等，凡按…...

國稅局代開發(fā)票是否可代地稅局征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加

問題：國稅局代開發(fā)票時，是否可代地稅局征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加? 解答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕18號)第一條規(guī)定，經(jīng)國、地稅局協(xié)商，可由國稅局為地稅局代征有關(guān)稅費。納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞…...

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公司涉稅