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律師實務(wù)

改制上市資產(chǎn)評估增值企業(yè)所得稅處理政策

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就國有企業(yè)改制上市過程中資產(chǎn)評估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策通知如下：一、符合條件的國有企業(yè)，其改制上市過程中發(fā)生資產(chǎn)評估增值可按以下規(guī)定處理：（一）國有企業(yè)改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增…...

資產(chǎn)處置的財稅處理

原材料盤盈，需要繳納企業(yè)所得稅；原材料盤虧可以抵扣所得稅。但要符合企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，即正常盤虧要進(jìn)行清單式申報，非正常盤虧要進(jìn)行專項申報。甲能源建設(shè)有限公司為增值稅一般納稅人（以下簡稱甲公司），其所屬冶煉廠受市場和國家宏觀政策限…...

企業(yè)所得稅減免所得怎么分?jǐn)傎M用

企業(yè)所得稅法實施條例第一百零二條規(guī)定，企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。分?jǐn)傆嬎闫陂g費用指不…...

預(yù)繳企業(yè)所得稅需要注意的10個申報誤區(qū)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）規(guī)定，自2015年7月1日起，啟用2015年版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表。筆者總結(jié)了填寫新預(yù)繳申報表應(yīng)注意的10個誤區(qū)，以期為納稅人實際工作提供幫…...

小額固定資產(chǎn)的簡易處理

按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2014〕64號）的相關(guān)規(guī)定，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性…...

五險一金如何做會計和稅務(wù)處理

社會保險費和住房公積金的財稅處理，是企事業(yè)單位幾乎每月都要做的分錄，本文根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》結(jié)合稅務(wù)處理作一探討。社會保險和住房公積金簡稱五險一金，社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當(dāng)中，雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機(jī)構(gòu)…...

包工包料的安裝勞務(wù)應(yīng)取得何種發(fā)票

問：我公司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，與安裝公司簽訂了一份會所空調(diào)購買及安裝的合同。合同內(nèi)容是包工包料，此安裝公司營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍是工程施工。請問我公司應(yīng)該取得國稅發(fā)票還是建筑業(yè)發(fā)票？另外，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第七條規(guī)定，納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分…...

福利企業(yè)退稅額如何計算企業(yè)所得稅

問：一家福利企業(yè)企業(yè)不久前剛被稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。對享受國家即征即退的這部分增值稅退稅應(yīng)如何確認(rèn)收入并計算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間…...

謹(jǐn)慎處理名人代言費稅前扣除的問題

時下，知名企業(yè)或產(chǎn)品由名人代言已成為時尚，且不說這些名人“代言門”背后的誠信缺失與道德滑坡問題，對找名人代言的企業(yè)所支付的巨額費用能否在企業(yè)所得稅稅前扣除也存在著風(fēng)險。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費…...

逾期收賬款能否作壞賬損失稅前扣除

問：我公司2013年末核銷了兩筆應(yīng)收賬款，一筆是2010年形成的，金額為23萬元，對方企業(yè)未在工商注銷，但實際已不存在，找不到機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員。一筆金額為4萬元，2012年形成的，也是對方企業(yè)機(jī)構(gòu)和人員都聯(lián)系不到，工商網(wǎng)上查詢還在。答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)…...

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