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稅務律師

代征印花稅、代征個人所得稅等業務，收到了稅務局返還的手續費。這種代征稅款業務，是否屬于“營改增”范圍? 稅法專家認為，單位和個人從稅務局收到的手續費返還收入，不屬于“現代服務業”的內容，應適用現行營業稅政策里的“代理業”繳納營業稅。《財政部、國家稅務總局關…...

某公司經營游艇業務，公司游艇會銷售會籍卡，每張58萬元，會員憑卡消費時全部需要另行收費，但可享受低于非會員的價格優惠(平均5折)，會籍卡有效期20年。游艇會同時也對非會員按標準價格收費服務。一、關于會員費確認收入時間的會計及稅務處理，有如下相關政策依據：（一）會…...

企業在生產經營活動中，經常會發生廠房租賃的情況。租賃雙方如何做好稅收籌劃、盡可能地降低稅收負擔，其中租賃合同的簽署很重要。合同簽訂的好與壞，是否妥當，在某種程度上與企業的稅收有很大關系，甚至會因合同中的一些不當約定條款承擔稅收風險。一、包稅條款的簽署 2014…...

問題：輔導期一般納稅人一個月內多次領購專用發票的，是否要預繳稅款？解答：根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發〔2010〕40號)第九條規定：輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的,應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額3%…...

企業所得稅預繳《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。有觀點認…...

問題：某單位部分進項稅額因超過申報規定期限而不能抵扣，賬面計入原材料成本，請問該等款項是否可在所得稅前扣除？解答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規定： “第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、…...

問題：我公司是化妝品零售企業，總部設在北京，在上海有分公司（非法人單位，無注冊資金）。近日，上海的化妝品專柜需要修理，合同已由總公司名義簽訂，產生的費用是否可以在總公司列支？解答：《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括…...

2014年12月25日，財政部、國家稅務總局聯合發布《關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）。2015年5月27日，國家稅務總局發布了《關于資產（股權）劃轉企業所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）。該文件對母子公司、子公司之…...

一、注意業務招待費要與會務費相區分在實際中，很多企業將業務招待費和會務費混淆，甚至故意將業務招待費的費用列支為會務費，以逃避匯算清繳的納稅調整。江蘇省地方稅務局就發布過《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的相關公告,公告中規定企業就發生的會議費，以發票和付款…...

企業員工私車公用產生的汽油費和保險費是否可以在企業所得稅稅前列支、個人提供國際運輸勞務是否征收營業稅、私營醫院是否繳納營業稅等是企業和個人所比較關心的話題。針對私車公用所產生的所得稅問題，根據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理…...