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稅務律師

問題：高新技術企業認定時，要求具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。請問科技人員及企業當年職工總數是指平均數還是年末數？解答：高新技術企業人員認定可以參照《財政部國家稅務總局關于小型微利企業所…...

甲公司為國有獨資企業，從事公路客運經營業務，其下屬客運西站、東站、客運分公司和修理廠。2013年4月，依據《A市人民政府關于西部交通樞紐工程建設有關問題的專題會議紀要》，客運西站按城市規劃布局為高端商業綜合體項目，將整體搬遷至新西部交通樞紐。建設資金來源由甲公司…...

問題：進項發票的開票資料地址有誤，已經認證通過，辦理出口退稅時會有影響嗎？解答：賴紹松稅務律師認為:公司取得的增值稅專用發票的開票資料地址有誤，辦理出口退稅時會有影響，建議更換專用發票?！秶叶悇湛偩株P于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發[2…...

問題：某單位租用了部分員工的車輛，并通過合同的形式明確租金支付形式和金額，請問支付給員工的車輛租金在稅前扣除時，還需要什么憑證？解答：根據《江蘇省地方稅務局關于發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》（蘇地稅規〔2011〕13號）第二十四條的規定，企業員工將私…...

2015年10月1日以來，借助“三證合一”登記制度改革的便利，很多企業為擴展業務，紛紛設立異地分公司。本文以母公司新設異地分公司購置汽車為例，解讀究竟如何用好政策能節稅。案例：地處某省會城市的甲公司從事貨物加工銷售，系增值稅一般納稅人，適用企業所得稅率為25%，未享…...

問題：某企業因稅務檢查補繳2012年增值稅，請問補繳的增值稅可以所得稅前扣除嗎？對于稅務機關查補的增值稅，如何確認增值稅金額？如何做會計處理？查補的所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？解答：（1）企業所得稅稅前扣除項目范圍中"稅金"的規定，《企業所得稅法…...

某單位是高新技術企業，于2010年取得高新技術企業證書，從2010年開始每年都有大量研發費用發生。那么研發費用中的社會保險費和住房公積金能加計扣除嗎？稅法專家認為，2013年1月1日之前發生的研發費用中的社會保險費和住房公積金不能加計扣除，依據是《國家稅務總局關于印發〈…...

問題：某公司發生的現金損失，在匯算清繳時以什么方式申報扣除，文件依據是什么？解答：根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第九條下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：…...

問題：某公司有一分支機構平常都是自己交的企業所得稅，年度終了時也可以由其自己匯算清繳嗎？還是必須由總機構負責合并匯總納稅？解答：國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務總局公告〔2012〕57號）規定：第十條匯總納稅…...

某房地產公司推出“零首付”促銷活動，也就是對購房者房屋首付款由公司墊資，在交房時購房人再將資金償還給公司。那么公司墊資是否應當繳納營業稅？稅法專家分析，目前房地產市場上，開發商墊支部分首付房款的方式主要有以下兩種方式：一種是開發商直接對購房者墊付部分房款（…...

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