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稅務律師

問題：某公司上年度收到一筆財政補貼忘記入賬，現在匯算清繳前發現了，請問是計入匯算清繳中還是計入本年第一季度繳納所得稅？兩種情況那個合適？分錄如何做？解答：稅務處理方面：在年度匯繳申報沒有結束之前，可以計入上年度，在匯繳期申報，這樣比較合適。會計處理方面…...

某公司為建筑施工企業，建筑材料中有的是屬于自產材料。那么該公司承包工程使用自產的材料時應當如何納稅？稅法專家認為，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第52號，以下簡稱《實施細則》）第十六條的規定，除本細則第七條規定外，納稅人…...

問題：某公司考慮將開發的一幢寫字樓以投資形式與另一家大型電子科技企業集團合作創辦一家專營創新科技產品的銷售公司。目前寫字樓的權屬已過戶到新公司的名下，不動產所有權已經發生轉移，那其公司是否應該按銷售不動產繳納營業稅？解答：上述公司以不動產投資入股的形式，是…...

問題：企業員工出差的借款一直都沒有歸還公司，可以做資產損失稅前扣除嗎？解答：根據《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規定：“第二十三條企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項…...

問題：某公司與其他多家單位合買消防車捐贈給消防大隊，能否稅前扣除？解答：一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第九條規定：“企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。” 二、根據《中華…...

問題：已經辦理免車購稅的車輛，哪種情形應重新申報？解答：依據：《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第33號）。免稅車輛因轉讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，納稅人應在免稅條件消失之日起 60日內到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發生轉讓，但仍屬于免…...

問題：異地登記車輛如何繳納車船稅？解答：根據《國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第42號）第五條規定，納稅人在購買“交強險”時，由扣繳義務人代收代繳車船稅的，憑注明已收稅款信息的“交強險”保險單，車輛登記地的主管稅務機關不再征…...

問題：由企業承擔的員工個人所得稅支出，是否可以在企業所得稅稅前扣除？解答：依據《國家稅務總局關于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第28號），企業為員工負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一…...

一、國家規定《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定：開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。《關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發[2008]80號）規定：沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前…...

問題：火災造成的存貨損失，進項稅額是否要轉出？解答：一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十條規定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：“（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；…...