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違約金的涉稅處理

納稅人在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，難免遇到因違約而收付違約金的情形。筆者提醒納稅人需要注意的是，依據(jù)違約行為發(fā)生的時(shí)點(diǎn)不同，違約金的涉稅處理也不同。違約金，是指按照當(dāng)事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當(dāng)事人違約，應(yīng)向另一方支付的金錢(qián)。違約行為，依據(jù)違約時(shí)點(diǎn)不同總體…...

銷(xiāo)售材料并安裝是否可以一并開(kāi)具國(guó)稅發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào) 令）第五條的規(guī)定：“一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷(xiāo)售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，…...

車(chē)輛購(gòu)置稅繳納后，是否當(dāng)場(chǎng)發(fā)放完稅憑證

問(wèn)題：車(chē)輛購(gòu)置稅繳納后，是否當(dāng)場(chǎng)發(fā)放完稅憑證? 解答：根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第 33 號(hào))第二十二條規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款足額入庫(kù)后發(fā)放完稅證明。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第 4號(hào))第二十規(guī)定…...

動(dòng)漫企業(yè)所得稅是否有優(yōu)惠政策

一、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）規(guī)定：關(guān)于企業(yè)所得稅經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。二、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和…...

非居民企業(yè)出租房屋取得的收入需要繳所得稅

問(wèn)題：近日，一家從事廣告業(yè)務(wù)的非居民企業(yè)來(lái)電咨詢。2010年底該公司購(gòu)買(mǎi)了3棟別墅作為外籍人員來(lái)華居住地，日常管理委托當(dāng)?shù)匾患椅飿I(yè)公司負(fù)責(zé)管理。由于外籍人員來(lái)華次數(shù)較少，別墅利用率不高，今年該公司準(zhǔn)備將其中2棟別墅對(duì)外出租，租賃和日常管理繼續(xù)委托該物業(yè)公司負(fù)責(zé)。…...

廣告行業(yè)印花稅問(wèn)題的處理

問(wèn)題：本公司主要從事廣告代理業(yè)務(wù)，同時(shí)也提供部分策劃設(shè)計(jì)制作服務(wù)業(yè)務(wù)，策劃設(shè)計(jì)制作服務(wù)合同依據(jù)印花稅稅目屬于加工承攬合同，我想咨詢一下本公司執(zhí)行的廣告代理(如向報(bào)社代理購(gòu)入報(bào)紙廣告版面，然后再代理銷(xiāo)售給廣告客戶)業(yè)務(wù)是否需要繳納印花稅?在廣告代理過(guò)程中沒(méi)有為…...

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除具體操作細(xì)則出臺(tái) 7個(gè)行業(yè)不適用

為更好地鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)和規(guī)范企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策執(zhí)行，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)），對(duì)允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍、會(huì)計(jì)核算與管理、不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)等事項(xiàng)進(jìn)行…...

核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第17號(hào)）第一條規(guī)定：“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政…...

甲供材料的稅收分析及籌劃

一、政策依據(jù)“甲供材料”，是指建筑工程中建設(shè)方或工程發(fā)包方（合同中的甲方）提供工程用各類(lèi)材料物資、動(dòng)力等給工程承接方（合同中的乙方），而工程承接方不墊付采購(gòu)資金、材料發(fā)票交由工程建設(shè)方（工程發(fā)包方）會(huì)計(jì)處理的材料，工程承接方依合同約定負(fù)責(zé)其工程施工作業(yè)，并…...

扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記辦理流程

對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。如扣繳企業(yè)所…...

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公司涉稅