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一、基本情況 A公司于2013年以120萬元/畝的價格,通過招投標手續(xù)購入白湖片區(qū)D8地塊共52畝，現國土部門對該片區(qū)綜合評估約為140萬元/畝。A公司領 導層商議一致同意:將白湖片區(qū)D8地塊過戶到A公司100%控股下的具有房地產開發(fā)資質的全資子公司B公司名下進行綜合開發(fā)。請分析如何納…...
【問題】 核定征收企業(yè)取得的銀行存款利息，是否應當繳納企業(yè)所得稅？ 【解答】 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）第二條規(guī)定，國稅發(fā)[2008]30號文件第六條中的“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式…...
問題：意外身故的集團險是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 解答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號 ）規(guī)定：“第三十五條 企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、…...
問題：公司搭建教育平臺，代收學費交付給老師，沒有收取手續(xù)費，是否具有增值稅義務？ 解答：一、根據《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附《應稅服務范圍注釋》規(guī)定：“三、部分現代服務業(yè) …… (二)信息技術服…...
【基本案情】稅務機關在對某互聯網公司T公司開展檢查時發(fā)現，T公司是一家軟件企業(yè)，在持有網 絡運營牌照的關聯公司（以下簡稱牌照公司）業(yè)務運營平臺（即網站）上發(fā)布軟件，用戶均可無償下載使用，消費者使用時需要接受T公司的有償服務以延長使用期、拓展軟件功能和享受個性化…...
問題：哪些納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票？ 解答：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第二條規(guī)定：“本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和…...
問題：企業(yè)持有的固定資產評估增值是否繳納企業(yè)所得稅？解答：依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第五十六條規(guī)定，企業(yè)的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。 前…...
如果小規(guī)模企業(yè)(個人投資)注銷，其適用3%的定率增值稅，已按收入全部計提并繳 納，所得稅也是定率增收，按收入的6%*25%計提并繳納，假設企業(yè)賬面資產及負債全部能按賬面收回或支付，無清算費用等其他費用項目，如果公司累計未分 配利潤50萬元，要注銷，是否需要繳納個人所得稅…...
問題：《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于2009年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[2009]33號）已作廢。企業(yè)租房辦公，企業(yè)與其他企業(yè)或個人共用水電無法取得水電發(fā)票的，房東只給企業(yè)開具普通收據或白條。 企業(yè)能否以收據或白條、雙方的租用合同、電力和供水公司出具給出…...
《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局 公告2014年第57號)第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)…...
重大疑難案件辦理
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