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學(xué)術(shù)研究

“無租使用”房產(chǎn)存在的納稅風(fēng)險

房產(chǎn)租賃行為具有涉及面廣、涉及稅種多、稅源分散等特點，一直是稅收征管的重點。企業(yè)之間尤其是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間“無租使用”的特殊情況，可能導(dǎo)致稅款流失，需要予以重視。本文梳理“無租使用”行為涉及的稅收問題，提示納稅人注意涉稅風(fēng)險。一、“無租”為虛，“有租”為實。租…...

彌補虧損實務(wù)操作的注意方面

彌補虧損是企業(yè)所得稅匯算清繳不可回避的一項工作，實務(wù)操作中，不同項目有不同的稅務(wù)處理方法，需引起注意。一、企業(yè)籌辦期間虧損年度的確定《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）明確，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企…...

一、業(yè)務(wù)招待費與會務(wù)費相區(qū)分在實際中，很多企業(yè)將業(yè)務(wù)招待費和會務(wù)費混淆，甚至故意將業(yè)務(wù)招待費的費用列支為會務(wù)費，以逃避匯算清繳的納稅調(diào)整。江蘇省地方稅務(wù)局就發(fā)布過《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的相關(guān)公告,公告中規(guī)定企業(yè)就發(fā)生的會議費，以發(fā)票和付款單據(jù)為稅…...

深化財稅體制改革理順央地收入劃分

11月3日，中共中央關(guān)于十三五規(guī)劃建議提出，深化財稅體制改革，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度，適度加強中央事權(quán)和支出責(zé)任。調(diào)動各方面積極性，考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分。中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文表示，此次建議重申明確了十八屆三中全會…...

研發(fā)費加計扣除新政如何應(yīng)對

自2016年1月1日起，納稅人的研發(fā)費用加計扣除開始執(zhí)行《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號，以下簡稱119號文件），原先執(zhí)行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號，以下簡稱116…...

情報進入自動交換新階段企業(yè)跨境逃避稅信息難隱藏

現(xiàn)在，如果我國稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有境外避稅嫌疑，會啟動情報交換程序，從境外獲取確切情報，進而判定企業(yè)是否存在避稅行為。今后，隨著二十國集團（G20）稅改成果的逐步落地，各締約國稅收情報將會進入到自動、批量交換的新階段。11月3日，國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司相關(guān)人士接…...

事先裁定不只是納稅服務(wù)手段

在中國，事先裁定在很大程度上被理解為一種納稅服務(wù)手段。但是，認(rèn)真分析雅虎向美國國稅局申請事先裁定的過程不難發(fā)現(xiàn)，事情并非如此簡單。國內(nèi)研究事先裁定制度的專家虞青松認(rèn)為，我國應(yīng)當(dāng)著眼于事先裁定制度對稅法的完善功能，將之列為稅法的主要解釋工具來對待。如果將其僅…...

稅收征管法修訂近尾聲望推動房地產(chǎn)稅改革

《稅收征管法》的修訂工作在國務(wù)院層面已經(jīng)進入尾聲，最快有可能在今年年底提交全國人大。專家認(rèn)為，修法實質(zhì)上為下一步個人所得稅、房地產(chǎn)稅的改革奠定征管基礎(chǔ)，程序法與實體法相輔相成，推動我國稅改駛?cè)肟燔嚨馈?11月4日，國務(wù)院法制辦召開稅收征管法修訂專家論證會，會議…...

特定行為不允許抵扣進項稅額

一些納稅人取得了合法有效的扣稅憑證，并且取得進項稅額的項目也不屬于《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條規(guī)定的不允許抵扣的范圍，但是一些特定行為差錯仍然會造成不允許抵扣這些進項稅額。其一，未按規(guī)定時限認(rèn)證扣稅憑證或抵扣進項稅額…...

違約金的涉稅處理

納稅人在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，難免遇到因違約而收付違約金的情形。筆者提醒納稅人需要注意的是，依據(jù)違約行為發(fā)生的時點不同，違約金的涉稅處理也不同。違約金，是指按照當(dāng)事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當(dāng)事人違約，應(yīng)向另一方支付的金錢。違約行為，依據(jù)違約時點不同總體…...

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