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“無租使用”房產存在的納稅風險

房產租賃行為具有涉及面廣、涉及稅種多、稅源分散等特點，一直是稅收征管的重點。企業之間尤其是關聯企業之間“無租使用”的特殊情況，可能導致稅款流失，需要予以重視。本文梳理“無租使用”行為涉及的稅收問題，提示納稅人注意涉稅風險。一、“無租”為虛，“有租”為實。租…...

彌補虧損是企業所得稅匯算清繳不可回避的一項工作，實務操作中，不同項目有不同的稅務處理方法，需引起注意。一、企業籌辦期間虧損年度的確定《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）明確，企業自開始生產經營的年度，為開始計算企…...

一、業務招待費與會務費相區分在實際中，很多企業將業務招待費和會務費混淆，甚至故意將業務招待費的費用列支為會務費，以逃避匯算清繳的納稅調整。江蘇省地方稅務局就發布過《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的相關公告,公告中規定企業就發生的會議費，以發票和付款單據為稅…...

自2016年1月1日起，納稅人的研發費用加計扣除開始執行《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號，以下簡稱119號文件），原先執行的《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號，以下簡稱116…...

現在，如果我國稅務機關發現某企業有境外避稅嫌疑，會啟動情報交換程序，從境外獲取確切情報，進而判定企業是否存在避稅行為。今后，隨著二十國集團（G20）稅改成果的逐步落地，各締約國稅收情報將會進入到自動、批量交換的新階段。11月3日，國家稅務總局國際稅務司相關人士接…...

在中國，事先裁定在很大程度上被理解為一種納稅服務手段。但是，認真分析雅虎向美國國稅局申請事先裁定的過程不難發現，事情并非如此簡單。國內研究事先裁定制度的專家虞青松認為，我國應當著眼于事先裁定制度對稅法的完善功能，將之列為稅法的主要解釋工具來對待。如果將其僅…...

一些納稅人取得了合法有效的扣稅憑證，并且取得進項稅額的項目也不屬于《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條規定的不允許抵扣的范圍，但是一些特定行為差錯仍然會造成不允許抵扣這些進項稅額。其一，未按規定時限認證扣稅憑證或抵扣進項稅額…...

納稅人在實際生產經營過程中，難免遇到因違約而收付違約金的情形。筆者提醒納稅人需要注意的是，依據違約行為發生的時點不同，違約金的涉稅處理也不同。違約金，是指按照當事人的約定或者法律直接規定，一方當事人違約，應向另一方支付的金錢。違約行為，依據違約時點不同總體…...

最近，某國稅局在對一增值稅小規模納稅人進行檢查時遇到一問題：該納稅人為工業企業，增值稅適用稅率17%，按6%征收率征收增值稅，07、08年度申報銷售收入分別為41萬元和51萬元。檢查中發現，該企業07、08年度實際銷售收入分別為137萬元和120萬元，兩個年度的銷售額都達到了一般…...